מומחיות המשרד

החזרי מס לשכירים ופנסיונרים

כמעט כולנו, כאזרחי מדינת ישראל חייבים בתשלומי מיסים כאלה ואחרים. חלקנו משלמים יותר וחלקנו פחות, בהתאם להכנסות שלנו, למדרגת המס אליה אנחנו מגיעים, למצבנו המשפחתי ועוד. כולנו יודעים את האמיתה הזו ועומדים בתשלומים אלה, דרך המשכורת או דרך תשלומים עצמאיים אם איננו שכירים אלא עוסק מורשה או פטור, בלי לשאול הרבה שאלות. מה שמעט מאיתנו כן יודעים הוא שלרבים מאיתנו, בוודאי לשכירים שבינינו, מגיעים פעמים רבות החזרי מס.

 

מהם החזרי מס לשכירים

במקרים מסוימים מתרחש תהליך של גביית יתר של המיסים ואז השכיר או השכירה זכאים להחזרי מס. מקרים כאלה של גביית יתר יכולים להתרחש בגלל כל מיני סיבות שונות. בין הסיבות הללו ניתן למנות, בין היתר, את החישוב השנתי המשוערך על פיו מחושב המס. במהלך השנה המיסים שנגבים מכם מחושבים באופן משוערך ורק בסוף שנת המס ניתן לחשב בצורה ודאית ומדויקת את הסכום שאכן הייתם צריכים לשלם. לעיתים, התחשיב המשוערך היה תחשיב גבוה מידי ואתם תהיו זכאים להחזר מס בסוף השנה. 

מקרה נוסף בגינו תהיו אולי זכאים להחזר מס הוא מקרה של הקלות במס שאתם אולי זכאים להן בשל השתייכותכם לאוכלוסייה מסוימת – מגורים בפריפריה, הורים לילדים עם צרכים מיוחדים, בעלי מוגבלויות שונות או חיילים משוחררים וכדומה. לעיתים המעסיק וחשב השכר שמפיק עבורו את תלוש המשכורת לא מודעים לזכאות שלכם להטבות והקלות אלו ויכניסו את הנתונים כך שייגבה מכם המס הרגיל. לכן, חשוב מאוד לבדוק בסוף השנה אם אתם אכן זכאים להקלה כזאת במס, לערוך תיאום מס לצורך קבלת החזר וליהנות מהכסף שישוב לחשבונכם. 

ישנם כמובן, מקרים רבים ונוספים שבגינם אולי תהיו זכאים להחזרי מס כשכירים. חשוב לציין שגם כבעלי עסק עצמאי, בין אם אתם עוסק מורשה או עוסק פטור, יתכן ואתם זכאים לכך. מה שכדאי לדעת הוא שישנה אפשרות כזאת, לקבל החזרי מס, ולבדוק אותה בסוף כל שנת מס.

 

כיצד מקבלים החזרי מס

על מנת לבדוק את זכאותכם כשכירים לקבל החזרי מס עליכם לגשת ללשכת מס ההכנסה הקרובה למקום מגוריכם ולבקש מפקיד השומה למלא טופס בקשה להחזר מס. תשמחו בוודאי לדעת שניתן לבקש זאת גם עבור כמה שנים אחורה. אל טופס הבקשה להחזר מס תצטרכו לצרף טפסי 106 מכל מקומות העבודה שלכם כשכירים בשנת המס עליה אתם מבקשים החזר וכן אישורים רלוונטיים נוספים, אם ישנם כאלה, על קבלת דמי אבטלה או דמי לידה וכדומה. 

חשוב להדגיש כי פקודת מס הכנסה, תשכ"א-1961 קובעת כי כל הכנסה המתקבלת חייבת במס, גם אם ההכנסה נוצרה בחו"ל ולא רק בארץ. עם זאת, הדברים הולכים ומסתבכים כיוון שיש מדרגות מיסוי שונות, לעיתים מקבלים הטבה או הקלה, ובלא מעט מקרים רשות המיסים מבצעת גביית יתר, לכן השכיר יכול לקבל החזר כספי משמעותי.

 

שירותי ראיית חשבון לחברות:

  • פתיחת חברה ברשם החברות וברשויות המס.
  • הנהלת חשבונות כפולה.
  • דוחות כספיים.
  • ייצוג ודיווח מול רשויות המס.

 

שירותי ראיית חשבון לעמותות:

  • פתיחת העמותה בעת התאגדותה.
  • הנהלת חשבונות כפולה.
  • הדוחות כספיים.
  • ייצוג מול רשויות המס.

 

שירותים לעוסקים מורשים/פטורים:

  • פתיחת תיק במע"מ, מס הכנסה וביטוח הלאומי.
  • הנהלת חשבונות.
  • דוחות שנתיים.
  • ייצוג ודיווח מול רשויות המס.

 

שירותי חשבות שכר/הכנת תלושי שכר.

 

עריכת הצהרת הון.

 

מהי הצהרת הון?

מדי מספר שנים מתבקש כל עצמאי למלא הצהרת הון, בעלי העסקים מבלבלים בין המונחים "דו"ח שנתי" או "הצהרת הון". דו"ח שנתי מוגש אחת לשנה ובו מפרטים את ההכנסות בשנת המס בגינה מוגש הדו"ח, ואילו הצהרת הון הינה דו"ח שנדרש אחת למספר שנים, בדרך כלל בין שלוש לחמש שנים.

 

מהות הצהרת ההון

מבחינת רשויות המס מהווה הצהרת ההון אמצעי לבדיקת הדיווחים השנתיים של העצמאים על-ידי השוואת הון בין שתי תקופות. ההשוואה מתייחסת להכנסות נטו, הוצאות מחיה, השקעות, רכישת נכסים עסקיים ופרטיים וכן הוצאות מהותיות אחרות שעמד בהן הנישום – כך ניתן לעמוד על נכונות הדיווחים (דוחות שנתיים שהוגשו) בין התקופות. פסקי דין רבים דנו בשומות שהוצאו על ידי רשויות המס לנישומים בגין מה שנקרא "הפרשי הון". כלומר, כאשר פקיד השומה ערך השוואה בין שתי הצהרת הון, הוא מצא במקרים רבים כי קיים חוסר הכנסות או מקורות להסבר על גידול ההון בתקופה הנבדקת. (הלבנת הון)

חוסר כזה יכול לנבוע מהכנסות שלא הוצהרו, אבל גם מטעויות שבוצעו עקב מילוי לא נכון של הצהרת ההון או שכחה של מקורות כספיים כגון קבלת מתנות, הלוואות או חוסר דיווח על נכסים שמומשו בתקופה שבין ההצהרות.

 

שלבי הכנת הצהרת הון

הכנת הצהרת הון הינה משימה המורכבת ממספר שלבים, שאין לדלג עליהם. שיפר מביא כמה טיפים עימם תוכלו להגיע רגועים לפקיד השומה.

  1. לערוך את רשימת כל הרכוש של בעל העסק, הרשום על שמו וילדיו.
  2. להכין השוואה בין שתי הצהרות אחרונות, על מנת למצוא עקבות וסימנים למימוש או קניית רכוש שלא דווחו.
  3. לערוך את השוואת ההון ולראות אם דיווחי ההכנסות תואמים את השינוי בהון שחל בין התקופות.
  4. במקרה של הפרשים, יש לאתר את הסיבות לכך שכן, הצהרת הון שתוגש ללא בדיקה כזו וללא הסברים מתאימים, תחויב בסכומים גבוהים של מס, עקב אי מתן הסברים נאותים על הפרשים שנתגלו בהון.

 

מהם ה"טריקים" שישלחו אותך לחדרי החקירות:

הדבר מהווה בסיס לבדיקת ההכנסות וההצהרות בעתיד וכן לבדיקת ההון ההתחלתי וכיצד הגיע הנישום להון זה.

לעיתים נישומים הנדרשים להצהרות הון, מחפשים "להחליק" גידול בלתי מוסבר בהון על ידי "טריקים" חשבונאיים, עקב רישום לא עקבי ומסודר שערכו בעבר.

להלן ה"טריקים":

לתת מתנה לבן משפחה

אם חשבת שתוכל להפקיד מזומנים בחשבון של קרוב משפחה ולקבל ממנו "הלוואה" או "מתנה" – שכח מזה. זה לא עובד כי מפקח המס ידרוש ויקבל את דפי הבנק של בן המשפחה ויראה את התנועות בחשבון של אותו קרוב, ויגיע למסקנה של הפקדה סיבובית ולא כל כך כשרה או מתנה תמימה.

 

הפרש הזמן בין שתי הצהרות הון

ההפרש בין שתי הצהרות בדרך כלל הינו לטובת הנישום, אבל אם חשבת לנצל את העובדה שחלף זמן רב בין מועד הצהרת ההון הקודמת וזו החדשה ואגב כך להוסיף נכסים שאין להם מקור מוסבר כי במילא לא תיבדק השוואת ההון בין שתי התקופות – טעות בידך. למפקחי המס יש את הכלים לבדוק השוואת הון גם אם קיים פער שנים גדול בין 2 הצהרות.

 

תכנון מראש

שנת המס קרבה ועל רקע הנחתך כי בשנה הבאה תקבל דרישה להגיש הצהרת הון, ביצעת תנועות בחשבונות על מנת "לסדר" את הצהרת ההון ו"להתאים" אותה. עליך גם לקחת בחשבון שתידרש למסור את כל מסמכי על הפעילות בחשבונות הבנק בתקופה זו או אחרת.

 

נכסים בחו"ל

אם לא תצהיר על נכסים שלך הנמצאים בחו"ל, אל תחשוב שעובדה זו תיעלם מעיני פקידי המס. לאחרונה נערכו ברשות המיסים לאיתור וגילוי נכסי ישראלים בחו"ל ואף החלו ביישומה של תכנית פעולה לאיתור נכסים כאלה.

"אישורים" מקרובי משפחה בארץ או בחו"ל על מתן "הלוואות" או "מתנות", או רישום עודף התחייבויות כ"טעות", מתקבלים מאד בחשדנות על ידי פקידי המס או בתי המשפט. גם אם אתה נותן מתנה לקרוב משפחה, חובתך לדווח על כך ועליך גם להמליץ לקרוב המשפחה לדווח (במידה והוא מגיש הצהרות הון מידי פעם) כמקור לגידול ההון שלו. אותו הדבר גם במקרה שנתת הלוואה לצד כלשהו – חובה לדווח על כך, שכן יש סיכוי שהצד המקבל ידווח גם הוא על סכום זה בהצהרת ההון שלו. הצלבה כזו תעיד על השמטת הון שנעשתה על ידך במידה ולא תדווח על הלוואה זו.

 

כספת

אם יש לך כספת בבנק – דווח עליה כי במילא ניתן "לעלות" על החזקת כספת בבנק מתוך עיון בדפי חשבון הבנק שלך. יש בהם חיובים על החזקת כספת. רשום את כל הפריטים יקרי הערך שרכשת ונמצאים בביתך. ניתן לעלות על הימצאותם ברשותך מתוך בדיקת פוליסת ביטוח הדירה שלך.

  1. חשוב לערוך השוואה בין הצהרות ההון בטרם ההגשה, על מנת לוודא שאין טעויות.
  2. להקטין את ההכנסות בגין הוצאות בלתי מוכרות הואיל והדוח על ההכנסות כולל הוצאות לא מוכרות לצורך מס, אבל אין זה אומר שהן לא הוצאו בפועל וירדו כשימושים מתוך המקורות לגידול ההון.
  3. אל תשכח לקחת בחשבון את תשלומיך לביטוח לאומי – הוצאות אלה הן סכומים ששולמו אבל נוטים לשכוח אותם כי הם לא מועטו מסך ההכנסות בדו"ח השנתי, אלא נרשמו כניכוי לצורך מס.
  4. האח הגדול יודע הכל: מאגרי המידע של מס הכנסה מכילים מידע המגיע מרשויות המדינה השונות.
  5. נסיעות לחו"ל – יש לתת למס הכנסה פירוט מלא כולל נסיעת בני משפחה. כדאי שתיקח זאת בחשבון בבואך לערוך את השוואת ההון כי הדבר הראשון שנבדק הינו נסיעותיך ונסיעות בני המשפחה לחו"ל.
  6. שיפצת או בנית בית ונדרשת לקבל טופס 4? פקיד השומה אורב לך עם האינפורמציה הזו למקרה "ששכחת" לדווח על הוצאות אלו.
  7. זכית בפסק דין? כדאי שלא תישכח לדווח על הכנסה זו כי אינפורמציה כזו מגיעה באופן שוטף לפקיד השומה.
  8. לשמור על כל המסמכים של הפעולות החריגות או ההוניות או קבלת כספים ממקורות שונים – זה מקור מצוין שיעזור מאד בביצוע השלב הרביעי בעריכת הצהרת ההון.
  9. להכניס תשלומי שכר דירה פטורים כחלק מהמקורות לגידול ההון – שכר דירה פטור ממס בדרך כלל נשכח. זה חלק חשוב ממקורות ההכנסה (למרות שהוא פטור) ומשמש להסבר גידול בהון.
  10. לא לקבל העברות מזומן גם אם הם מקרוב וגם אם העברה בנקאית כרוכה בתשלום עמלה. החיסכון בעמלה לא ישתלם כי פקידי השומה ובתי המשפט מתייחסים להעברות כאלה בחשדנות רבה ונוטים לסווג אותם כהכנסות שהועלמו ולא "העברות" תמימות.
  11. חשבתם שזכייה בקזינו יכולה לשמש הסבר? טעיתם – פסק דין שלל זאת בשל הסיבה שלצד רווחים מהקזינו יש גם הפסדים שבדרך כלל עולים (גם סטטיסטית) על הרווחים וכל עוד לא רואים את התמונה כולה – אין להתייחס רק לצד הרווחים.
  12. לתאם העברת מתנות בין בני משפחה – המקבל והנותן צריכים לדווח. לגבי המקבל זהו מקור לגיטימי לגידול בהון, לגבי הנותן, חשוב לוודא שיש לו מקור לכך.
  13. לדווח על מזומנים בבית או בכספת, חוסר דיווח יגרום לחוסר הסברים לגידול בהון.
  14. יש להצהיר על נכסים בחו"ל (בדרך כלל שוכחים מהם בהצהרת ההון הראשונה) – הסברים על תקבולים בגין נכסים שלא הוצהרו לא יתקבלו על ידי מס הכנסה וגם לא על ידי בתי המשפט.
  15. לתעד כל קבלת מתנה שקיבלת.

 

שירותי יעוץ מס

כספים הם עניין רגיש המחייב טיפול מקצועי מבעל מקצוע מוסמך. כפי שעורך דין מייעץ ללקוחותיו בבית המשפט במטרה להשיג את התוצאה הטובה ביותר עבורכם, כך גם יועץ מס מייעץ איך לנצל את מלוא הזכויות מול רשויות המס השונות. למעשה, יועץ המס מתווך באופן מקצועי בין לקוחותיו לבין רשויות המס ומס הכנסה. בעלי עסק לא תמיד מודעים בהוצאות שניתן להכירן ליצור ההכנסה, כדי לחסוך בתשלום מס בסופו של דבר. עם יעוץ מס נכון ומכוון ניתן לחסוך הרבה מאוד כסף.

שירותי המשרד הרחבה:

עוסק עצמאי:

אדם שהכנסותיו הינן מפעילות עסקית עצמאית ולא כשכיר.​

עוסק פטור, עוסק מורשה, שותפות, הצהרות הון.